Herencias en Andalucía

Herencias en Andalucía: ¿Cuánto hay que pagar a Hacienda?

Actualización del 19 de septiembre de 2022: El presidente Juanma Moreno ha anunciado que la Junta de Andalucía suprime hoy de facto el Impuesto de Patrimonio de lo que se beneficiarán 5.000 empresarios en Andalucía que dejarán de pagarlo.

Juan Moreno anuncia la bonificación del impuesto de sucesiones. Foto de Moreno Bonilla

También deflactará el IRPF para mitigar el impacto de la inflación y subirá el mínimo exento.

Con esta medida, el presidente espera atraer empresas de Cataluña a Andalucía con un contundente mensaje «Aquí está su tierra y no nos vamos a independizar nunca».

La supresión del impuesto de sucesiones facilitará también el retorno de andaluces a su tierra que se quieran acoger a los planes de ayuda que ofrece la Junta.A partir de ahora no se pagará impuesto de sucesiones en Andalucía gracias a la bonificación anunciada por el presidente.

La bajada de impuestos

El anuncio del presidente Moreno Bonilla se realizó en el marco del foro organizado por el Grupo Joly en Madrid. Es la sexta bajada de impuestos en Andalucía y tendrá importantes rebajas fiscales de las que se beneficiarán sobre todo las clases medias y la pequeña y mediana empresa. El próximo año los andaluces dejarán de pagar 360 millones de euros que se quedarán en sus bolsillos. El objetivo de la Junta es que los residentes en Andalucía puedan combatir la subida de precios por la inflación.

Juanma Moreno ha recordado que las anteriores bajadas de impuestos han supuesto un ahorro de 540 M de euros que sumados a estos 360 millones hacen que un total de 900 millones que se quedan las familias andaluzas gracias a la bajada de impuestos.

El presidente también ha explicado las medidas en relación con la tributación por IRPF entre las que se encuentran deflactar la tarifa en los primeros tres tramos de renta en un 4,3%. Así el incrementos de salarios para compensar la inflación no comporta un mayor pago de impuestos, y se incrementa también en un 4,3% las cantidades que quedan exentas en el IRPF.

Los cambios de 2019 de las herencias de Andalucía

Desde Abril del 2019, los familiares directos como hijos, padres, nietos y cónyuges cuentan con una tributación correspondiente a un 1 por ciento, en todas las Herencias en Andalucía. La reducción del impuesto sobre la herencia era una de las principales promesas del presidente de la Junta de Andalucía, Juanma Moreno.

Es habitual la cancelación del impuesto de sucesiones en España, por lo que actualmente este pago se realiza en cada una de las Comunidades Autónomas, siempre que el heredero que designa el testamento, legatario o el causante no resida de forma habitual en el extranjero. Es importante mencionar que el impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo que se cancela en cada estado y consigue su basamento en la Ley 29/1987, del 18 de diciembre del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como en el Reglamento que lo determina y se conoce como el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre.

¿Cómo se determina la base liquidable?

Con la finalidad de determinar la base liquidable se debe descontar a la base imponible los reajustes estatales y de cada Comunidad Autónoma, como por ejemplo Andalucía que cuenta con las reducciones de ley que incluye cuatro grupos de personas:

  • I: descendientes y adoptados con edades inferiores a 21 años.
  • II: descendientes y adoptados mayores de veintiuno años, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
  • III: colaterales de segundo y tercer grado, consanguíneos o afines, ascendientes y descendientes por afinidad, así como cónyuges.
  • IV: colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños.

¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por una herencia de dinero en Andalucía?

Como hemos referido anteriormente, desde el mes de abril del año 2019, los familiares directos como hijos, padres, nietos y cónyuges cuentan con una tributación correspondiente a un 1 por ciento, en la totalidad de las herencias en Andalucía.

Para el beneficio de esta bonificación del 99% de la cuota no se incluyen los grupos III. En éste se encuentran hermanos, sobrinos, suegros, hijos del cónyuge y tíos, y los del grupo IV como son los primos y extraños. Si un familiar no directo percibe una herencia en Andalucía, puede que hasta un 70% de la misma sea retenida por Hacienda según las tasas aplicables, por ello lo expertos recomiendan siempre planificar las herencias. El monto a liquidar en este impuesto suele aumentar según el grado de parentesco que se tenga con el fallecido. Originando un resultado según la aplicación de los factores multiplicadores, por lo que no genera el mismo impuesto si el heredero es un hijo, un nieto, un cónyuge o un sobrino.

¿Cómo es la reforma que se le quiere realizar al pago por Herencia?

En el año 2020 se busca realizar una reforma fiscal gracias al impulso de los partidos del Gobierno andaluz, PP, Ciudadanos y Vox. La finalidad sería la de disminuir el monto máximo del porcentaje a aplicar para que no superen el 48% en los casos máximos. Se considera que una tasa superior al 48% es un impuesto confiscatorio. Tomando como recomendación el 48% para que sea igual al monto máximo determinado por el impuesto sobre la renta (IRPF). El beneficio de esta nueva tasa comenzará a regir el próximo 1 de enero de 2022, cuando esta planificado que comiencen a tener efecto los cambios determinados en la proposición de ley que han expuesto PP, Cs, y Vox en el Parlamento andaluz.

Impuesto de sucesiones en Andalucía

Vamos a relacionar los fundamentos legales de este impuesto. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo estatal que se regula mediante la Ley 29/1987 y el Reglamento que lo desarrolla es el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre.

Según el sistema de financiación el Estado español cedió a las Comunidades Autónomas el 100% de su recaudación y algunas competencias normativas. En el caso de Andalucía encontramos la Ley 5/2021, de 20 de octubre de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Para los hechos imponibles realizados antes del 1 de enero de 2022 se aplica el Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos.

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Autor: J.M. Reichardt | Artículos - Linkedin de J.M. Reichardt - Twitter
Josep Mª Reichardt es economista y MBA por ESADE, asesor financiero y consultor del sector turístico. Ha sido Director Financiero en GrupCaixa, gestionando de carteras de seis Fondos de Inversión.

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